Bahaya Jalan Anda Berikutnya Bisa Menjadi Tenggat Pajak

Lain kali Anda melaju di jalan raya memikirkan seberapa terlambat Anda, Anda mungkin ingin meluangkan waktu sejenak untuk bertanya-tanya apakah pengembalian pajak Anda juga terlambat.

Ini mungkin tampak seperti non sequitur, tetapi pajak jelas ada di benak Kongres ketika mengesahkan RUU pendanaan jalan raya jangka pendek, yang lebih dikenal sebagai The Surface Transportation and Veterans Health Care Choice Improvement Act of 2015 (HR 3236). Presiden Obama menandatangani RUU itu menjadi undang-undang pada 31 Juli 2015. Ini adalah RUU perpanjangan transportasi jangka pendek ke-34 yang telah disahkan Kongres sejak 2009. Perbaikan jangka panjang diperdebatkan tetapi ditinggalkan, menyiapkan debat baru di musim gugur, yang mungkin baik membawa kita perpanjangan jangka pendek ke-35.

Saya biasanya tidak terlalu peduli dengan tagihan pendanaan jalan raya, selain sebagai seseorang yang mengemudi di jalan raya dan sebagai penonton politik kongres. Sebagai seorang profesional pajak, tagihan transportasi biasanya tidak akan menarik perhatian saya. Tapi selain mendanai urusan jalan raya dan veteran kita untuk tiga bulan ke depan, RUU baru-baru ini berisi sejumlah perubahan undang-undang perpajakan. Saya menduga beberapa praktisi pajak, dan tentu saja sebagian besar pembayar pajak individu, menghadapi risiko kehilangan mereka. Ada beberapa waktu sebelum aturan baru berlaku, karena biasanya berlaku untuk tahun pajak 2016, tetapi ada baiknya menyoroti beberapa perubahan penting.

Pengembalian pajak kemitraan sekarang akan jatuh tempo pada 15 Maret, satu bulan lebih awal dari undang-undang lama. Untuk persekutuan yang beroperasi pada tahun pajak, pengembalian akan jatuh tempo pada tanggal 15 bulan ketiga setelah penutupan tahun pajak mereka. Pengembalian pajak C-korporasi dipindahkan kembali satu bulan, ke batas waktu 15 April. Perusahaan-S, yang benar-benar lebih seperti kemitraan untuk tujuan pajak, akan mempertahankan tenggat waktu 15 Maret yang ada. Semua entitas ini dapat meminta perpanjangan enam bulan.

Batas waktu pengajuan kemitraan yang baru mencerminkan perubahan logis, karena banyak individu tidak dapat menyelesaikan pengembalian pribadi mereka sampai pengembalian kemitraan selesai dan melaporkan bagian pemilik dari pendapatan tetap. American Institute of Certified Public Accounts (AICPA) dan beberapa lembaga CPA negara bagian telah menganjurkan perubahan tersebut selama beberapa tahun. Presiden AICPA, Barry Melancon, memuji undang-undang baru tersebut, dengan mengatakan, “Perubahan tersebut akan mengurangi kebutuhan akan pengembalian pajak perusahaan dan individu yang diperpanjang dan diubah dan akan memperbaiki ketidaksesuaian arus informasi yang ada dalam sistem saat ini.” (1)

Saya setuju ini adalah ide yang logis, tetapi saya skeptis bahwa kita akan melihat pengurangan ekstensi yang besar. Jika ada, batas waktu kemitraan baru sebenarnya dapat meningkatkan jumlah perpanjangan, karena praktisi pajak mungkin tidak dapat mengajukan lebih banyak pengembalian dengan batas waktu satu bulan lebih Jenis Penyusun Pajak cepat. Setelah pengembalian diperpanjang, semua rasa urgensi hilang, yang dapat menyebabkan lebih banyak ekstensi pengembalian individual, daripada lebih sedikit.

Perubahan tenggat waktu utama lainnya mempengaruhi Laporan FinCEN 114, lebih dikenal sebagai FBAR, yang merupakan formulir pelaporan rekening bank dan keuangan asing. Persyaratan untuk melaporkan rekening asing telah naik dari 30 Juni ke 15 April, untuk menyelaraskan dengan tanggal jatuh tempo yang terkenal untuk pengembalian pajak individu. Dan, sebagaimana diperbolehkan untuk pengembalian pajak individu, pembayar pajak sekarang dapat meminta perpanjangan enam bulan untuk mengajukan Laporan FinCEN 114, yang sebelumnya bukan merupakan pilihan. Meskipun perpanjangannya adalah perubahan yang bagus, tanggal jatuh tempo yang jasa konsultan pajak baru bisa menjadi jebakan bagi para pembuat sendiri atau pembayar pajak lain yang melewatkan perubahan ini dan mengajukan pada akhir Juni seperti biasa. Undang-undang memang memberikan keringanan hukuman untuk pelapor pertama kali yang mengajukan terlambat karena kesalahan, tetapi tidak ada untuk pelapor berulang yang melewatkan tenggat waktu baru dan lupa mengajukan perpanjangan sebelum 15 April.

Selain memindahkan berbagai tenggat waktu pengajuan, undang-undang menambahkan persyaratan pelaporan baru bagi pelaksana perkebunan yang diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak tanah. Aturan baru menambahkan beberapa kerumitan pada situasi pengarsipan perkebunan, meskipun relatif sedikit perkebunan yang cukup besar untuk memicu persyaratan pengarsipan pajak real secara langsung. Yang belum jelas adalah apakah aturan ini berlaku untuk perkebunan di mana pelaksana memilih untuk mengajukan pengembalian tanpa konsultan pajak surabaya diharuskan melakukannya; mengingat meningkatnya portabilitas, ini adalah skenario yang semakin umum. Undang-undang itu sendiri mencatat peraturan Perbendaharaan akan datang mengenai situasi seperti itu dan aturan khusus lainnya. Perhatikan juga bahwa, tidak seperti perubahan tenggat waktu pengajuan, persyaratan baru ini berlaku untuk semua pengembalian pajak properti yang diajukan setelah 31 Juli 2015 – tanggal undang-undang baru diberlakukan – sehingga pelaksana menang’

Di bawah undang-undang baru, para pelaksana sekarang harus memberikan pengembalian informasi kepada Internal Revenue Service dan penerima manfaat untuk memastikan bahwa siapa pun yang mewarisi properti dari perkebunan melaporkan dasar biayanya secara akurat. Pernyataan dasar biaya baru ini akan jatuh tempo baik 30 hari setelah pengembalian pajak properti jatuh tempo atau 30 hari setelah pengembalian pajak properti benar-benar diajukan, mana yang lebih dulu. Idenya adalah untuk memastikan bahwa setiap kali penerima manfaat menjual properti, mungkin beberapa tahun kemudian, mereka tidak akan melebih-lebihkan dasar ketika mempersiapkan pengembalian pajak penghasilan mereka.

Berbicara tentang dasar biaya yang berlebihan, undang-undang baru ini juga menolak, atau lebih tepatnya mengklarifikasi undang-undang tersebut sebagai tanggapan atas, keputusan Mahkamah Agung AS baru-baru ini. Undang-undang pembatasan IRS untuk menilai pajak pada wajib pajak biasanya tiga tahun sejak tanggal pengembalian jatuh tempo atau diajukan, mana yang lebih lambat. Tetapi ada berbagai pengecualian yang memperpanjang periode ini. Salah satunya adalah bahwa jangka waktu digandakan menjadi enam tahun jika seorang wajib pajak melaporkan pendapatan kotornya lebih dari 25 persen. Pada tahun 2012, Mahkamah Agung menyatakan bahwa melebih-lebihkan dasar biaya Anda tidak sama dengan pendapatan yang tidak dilaporkan; demikian, kata Mahkamah, batas tiga tahun diterapkan dalam kasus-kasus seperti itu. Sebagai tanggapan,

Kita dapat melihat perubahan ini sebagai kekalahan kecil bagi pembayar pajak, tetapi saya berasumsi Kongres selalu bermaksud agar hukum diterapkan dengan cara ini. Perbaikan semacam itu hanya menanggapi persoalan teknis penyusunan yang dikemukakan Mahkamah Agung.

Satu perubahan terakhir yang perlu disebutkan adalah bahwa undang-undang baru mengubah kode pajak untuk mewajibkan pernyataan bunga hipotek, Formulir 1098, untuk memasukkan jumlah saldo pokok terutang pada awal tahun kalender, serta tanggal hipotek berasal dan alamat properti yang mengamankannya. Perubahan pelaporan ini akan membantu individu dan pembuat pajak mereka mengidentifikasi hipotek dengan saldo pokok di atas batas yang dapat dikurangkan, umumnya $1 juta utang akuisisi rumah dan $100.000 utang ekuitas rumah.

Siapa yang tahu apa yang akan ada dalam RUU pendanaan jalan raya jangka pendek ke-35. Namun tanggal 34 adalah pengingat untuk selalu mencermati perubahan undang-undang perpajakan, bahkan di tempat-tempat yang tidak terduga. Namun, bagi kita yang tidak berada di Kongres, kita mungkin harus menghabiskan waktu di jalan raya dengan fokus menghindari lubang, bukan mengajukan pengembalian pajak berikutnya.

Leave a Comment